Каковы риски при покупке автомобиля в лизинг для ООО на УСН (6%)?

Question

Здравствуйте.  Директор он же ед. учредитель хочет купить довольно дорогой для  данного ООО авто премиального бренда в лизинг. Организация ведет  деятельность и получает доходы, но возможно, и даже скорее всего, будет  такая ситуация, что для уплаты лизинговых платежей потребуется займ от  учредителя ООО (что само по себе не проблема), так как доходы  сравнительно небольшие. Род деятельности напрямую не связан с  транспортом (проектно-изыскательские работы), но по объектам приходится  ездить регулярно и сейчас эксплуатируется личное авто. Какие риски несет  в себе данное действо? ФНС может возбудится от такой сделки? Может есть  у кого-то подобный положительный или отрицательный опыт?

User 1 · Answer

Здравствуйте.  Директор он же ед. учредитель хочет купить довольно дорогой для  данного ООО авто премиального бренда в лизинг. Организация ведет  деятельность и получает доходы, но возможно, и даже скорее всего, будет  такая ситуация, что для уплаты лизинговых платежей потребуется займ от  учредителя ООО (что само по себе не проблема), так как доходы  сравнительно небольшие. Род деятельности напрямую не связан с  транспортом (проектно-изыскательские работы), но по объектам приходится  ездить регулярно и сейчас эксплуатируется личное авто. Какие риски несет  в себе данное действо? ФНС может возбудится от такой сделки? Может есть  у кого-то подобный положительный или отрицательный опыт?Добрый день!Если подобный лизинг будет подкреплен трудовым договором, путевыми листами с производственными маршрутами следования, то проблем быть не должно, если компания с учетом лизинга, не становится убыточной (Постановление ФАС Московского округа от 16.12.2009 N КА-А40/14090-09-П по делу N А40-60528/08-139-243).

User 2 · Answer

Если подобный лизинг будет подкреплен трудовым договором, путевыми листами с производственными маршрутами следования, то проблем быть не должно, если компания с учетом лизинга, не становится убыточнойТрудовой договор, путевые листы - это понятно. Это все сейчас делается с арендованой личной машиной директора. Не совсем понятен момент про убыточность. То есть за время выплаты лизинга компания должна обязательно заработать на оплату этого лизинга, без учета займа от учредителя? Почему это имеет значение для ФНС, если налог все равно платится с любого дохода?

User 3 · Answer

Трудовой договор, путевые листы - это понятно. Это все сейчас делается с арендованой личной машиной директора. Не совсем понятен момент про убыточность. То есть за время выплаты лизинга компания должна обязательно заработать на оплату этого лизинга, без учета займа от учредителя? Почему это имеет значение для ФНС, если налог все равно платится с любого дохода?Добрый день!Это важно с точки зрения налоговой безопасности с тем, чтобы доказать, что предмет лизинга используется в интересах компании (в целях повышения ее доходов), а не в целях оплаты потребления конкретного сотрудника, которая облагается как НДФЛ (ст. 211 НК РФ), так и страховыми взносами.

User 4 · Answer

Это важно с точки зрения налоговой безопасности с тем, чтобы доказать, что предмет лизинга используется в интересах компании (в целях повышения ее доходов), а не в целях оплаты потребления конкретного сотрудника, которая облагается как НДФЛ (ст. 211 НК РФ), так и страховыми взносами.Добрый день. Если оформляются путевые листы, заключен договор на поставку ГСМ и на мойку служебного авто, этого будет не достаточно? Где можно посмотреть про то, что автомобиль обязательно должен повышать доходы и не приносить в какой-то момент убытки? Не совсем понял, откуда возьмутся страховые взносы, если автомобиль будет сначала на балансе лизингодателя, а потом на балансе ООО?PS: Почитал ссылку на арбитраж, там, насколько я понимаю, идет речь о том, что налоговая не хочет принимать уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов на лизинг или аренду автомобиля.

User 5 · Answer

Добрый день. Если оформляются путевые листы, заключен договор на поставку ГСМ и на мойку служебного авто, этого будет не достаточно? Где можно посмотреть про то, что автомобиль обязательно должен повышать доходы и не приносить в какой-то момент убытки? Не совсем понял, откуда возьмутся страховые взносы, если автомобиль будет сначала на балансе лизингодателя, а потом на балансе ООО?PS:Почитал ссылку на арбитраж, там, насколько я понимаю, идет речь о том, что налоговая не хочет принимать уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов на лизинг или аренду автомобиля.Добрый день!Выделенное синим - верно, но логика проверяющих в данной ситуации может быть аналогичной - если не доказать, что автомобиль используется в коммерческой деятельности, значит он используется в интересах физлица. Оплата лизинга в интересах физлица может облагаться страховыми взносами по п. 7 ст. 421 НК РФ.Резюмируя вышесказанное, хочу еще раз отметить, что рисков бы не было, если бы покупка автомобиля в лизинг не уводила компанию в зону убытков, о чем свидетельствует необходимость участника ООО вносить средства для оплаты лизинговых платежей.  В Постановлении Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2015 N 11АП-5693/2015, выигранном налоговиками, одним из аргументов (правда не единственным) было то, что покупка представительских автомобилей ухудшила финрезультаты компании. В Постановлении ФАС Поволжского округа от 28.08.2008 по делу N А65-1500/08 также указано, что приобретение автомобилей представительского класса в лизинг лишено целей делового характера.В связи с введением в состав затрат необоснованных расходов на приобретение в лизинг автомобилей представительского класса происходило увеличение суммы расходов, которые не принесли экономической выгоды.  Соответственно, есть риск признания лизинга направленным не на осуществление коммерческой деятельности ООО, а на потребление собственника ООО, которое облагается зарплатными налогами. Но принимать решение в данной ситуации только собственнику ООО.

Каковы риски при покупке автомобиля в лизинг для ООО на УСН (6%)?

Comments

Explore More