Задача: рассчитать налог по УСН
Пожалуйста посмотрите правильно ли решена задача.
Начислить налог по упрощенной системе налогообложении за 1 квартал
А) Доходы
Б) Доходы- расходы
Доход – 1 200 000 руб.
Отчисления в пенсионный фонд – 30 000 руб.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 2 000 руб.
В том числе за счет средств соцстраха – 300 руб.
Расходы – 700 000 руб.
Решение:
А) В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. (ст.346.20 НК РФ).
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов
Сумма налога исчисленная за налоговый период = 1 200 000 х 6% = 72 000 руб.
Сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет собственных средств = 2000 – 300 = 1 700 руб.
Отчисления в пенсионный фонд – 30000 руб.
Сумма платежей дающая право на уменьшение суммы налога (не более 50 % — ст.346.21 НК РФ) = 1 700 + 30 000 = 31 700 руб.
Налог = 72 000 – 31 700 = 40 300 руб.
Б) Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически
полученных доходов, уменьшенных на величину расходов. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Расходы – 700 000
К расходам также относятся (ст.346.17 НК РФ):
- сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет собственных средств = 2000 – 300 = 1 700 руб.
- отчисления в пенсионный фонд – 30 000 руб.
Сумма расходов за 1 квартал = 700 000+1 700+30 000 = 731 700
Фактически полученный доход = 1 200 000 - 731 700 = 468 300
Налог = 468 300 х 15% = 70 245 руб.
Ответ :
А) Сумма налога по УСН, если объектом налогообложения являются доходы равна 40 300 рублей.
Б) Сумма налога по УСН, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов равна 70 245 рублей.
Начислить налог по упрощенной системе налогообложении за 1 квартал
А) Доходы
Б) Доходы- расходы
Доход – 1 200 000 руб.
Отчисления в пенсионный фонд – 30 000 руб.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 2 000 руб.
В том числе за счет средств соцстраха – 300 руб.
Расходы – 700 000 руб.
Решение:
А) В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. (ст.346.20 НК РФ).
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов
Сумма налога исчисленная за налоговый период = 1 200 000 х 6% = 72 000 руб.
Сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет собственных средств = 2000 – 300 = 1 700 руб.
Отчисления в пенсионный фонд – 30000 руб.
Сумма платежей дающая право на уменьшение суммы налога (не более 50 % — ст.346.21 НК РФ) = 1 700 + 30 000 = 31 700 руб.
Налог = 72 000 – 31 700 = 40 300 руб.
Б) Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически
полученных доходов, уменьшенных на величину расходов. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Расходы – 700 000
К расходам также относятся (ст.346.17 НК РФ):
- сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет собственных средств = 2000 – 300 = 1 700 руб.
- отчисления в пенсионный фонд – 30 000 руб.
Сумма расходов за 1 квартал = 700 000+1 700+30 000 = 731 700
Фактически полученный доход = 1 200 000 - 731 700 = 468 300
Налог = 468 300 х 15% = 70 245 руб.
Ответ :
А) Сумма налога по УСН, если объектом налогообложения являются доходы равна 40 300 рублей.
Б) Сумма налога по УСН, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов равна 70 245 рублей.
Comments
-
Доброе утро!
Также необходимо рассчитать сумму минимального налога, что бы убедится, что он не больше рассчитанного налога и не нужно по итогам периода уплачивать именно его. -
Цитата: Доброе утро!Также необходимо рассчитать сумму минимального налога, что бы убедится, что он не больше рассчитанного налога и не нужно по итогам периода уплачивать именно его.
Если бы я знала как это расчитавается. Сейчас буду искать. Спасибо за подсказку. -
Цитата: Доброе утро!Также необходимо рассчитать сумму минимального налога, что бы убедится, что он не больше рассчитанного налога и не нужно по итогам периода уплачивать именно его.
Как то так?
Понятие «минимальный налог» есть только в гл. 26.2 НК РФ, регулирующей порядок применения упрощенной системы налогообложения. И касается оно только тех «упрощенцев», которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы».
Порядок исчисления и уплаты минимального налога прописан в п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Минимальный налог = 1 200 000 х 1% = 12 000 руб.
С учетом того, что налог, исчисленный в общем порядке (70 245 руб.), больше суммы минимального налога (12 000 руб.), уплате подлежит налог, исчисленный в общем порядке в размере 70 245 руб.
